课程: 非财务管理者的财务学

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资产负债表

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资产负债表

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我先介绍最基本的财务报表：资产负债表。 资产负债表使用的会计方程式 来自 500 多年前的意大利， 是一项伟大发明。 列出我们拥有的资产并不难， 每个人都能做到。 但会计方程式的精妙在于 还要列出购买这些资产的资金来源， 也就是负债和权益。 资产是宝贵资源， 未来能为我们带来收益。 现金显然就是一种资产。 看看苹果公司的资产负债表， 它在 2014 年 9 月 27 日有 138 亿美元现金。 这是很大一笔钱， 但远不是苹果最大的资产。 应收账款是别人欠公司的钱， 也是一种常见资产。 仍以苹果为例，到 2014 年 9 月底， 客户欠款接近 175 亿美元。 苹果还有库存，包括 iPod、iPad、 iMax 和 iPhone， 到 2014 年 9 月底， 这些库存总计超过 20 亿美元。 土地、房屋和设备是另一种资产， 全都是公司用以实现目标的资源。 苹果的物业、厂房和设备价值 206 亿美元。 但截至 2014 年 9 月 27 日， 苹果的最大资产是长期有价证券。 这是指苹果购买的其他公司的股票和债券。 总计超过 1300 亿美元。 这样，苹果当时的总资产 约为 2320 亿美元。 资产是公司的可用资源，让公司在未来受益。 公司如何为资产融资？ 苹果如何融资 2320 亿美元？ 如果公司拥有资产，就必须拥有 融资来源来购买这些资产。 这些来源是什么？ 一种可能的来源是负债。 负债是未来用资金或服务偿还的债务。 想想沃尔玛，它如何获得库存？ 它的库存是货架上出售的商品。 供应商是他们的融资来源， 允许他们以后付款。 我们把这叫做应付账款。 迪士尼的长期借款也是一种负债， 期限有时长达一百年。 你会把钱借给别人一百年吗？ 给其他人也许不行， 但给迪士尼可以，让它一百年后偿还。 联合航空有一种有趣的负债。 我们选择联合航空出行时， 要先付款再乘机。 在这期间，联合航空欠我们一趟飞机行程。 这是一种债务， 在联合航空的资产负债表上列为负债。 到 2014 年底，这种行程债务 总计超过了 37 亿美元。 再来看苹果，他们最大的负债是应付账款， 他们从一些公司购买资产但尚未付款。 应付账款的金额是 302 亿美元。 第二大负债是长期债务， 总计约 300 亿美元。 你或许会问，为什么一家 拥有近 140 亿美元现金和 1300 亿美元 有价证券的公司要借钱？…

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