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构建预算模型
大家好，欢迎来到 《企业财务专业 Excel 指南》 的 第五模块：“运营预算”的第二课。 这节课我们要开始动手， 看看在 Excel 里， 如何为一家拥有多个产品的公司， 建立一个清晰、可预测， 也可以联动的运营预算模型。 现在我们打开的是 “05_02”这个 Excel 文件。 在这个文件里， 我们将为 A 公司制定运营预算。 整个公司一季度的收入， 大约是 198 万美元， 来自两款非常简单的产品线： 产品 1 的销售额是 120 万； 产品 2 是 78 万。 当然这只是一个简化的模型。 真实世界的公司， 可能会有 20、30 款产品。 Excel 在这里的优势就是， 产品数量不论它怎么变， 它的结构都不会变， 模型只需要扩充行列， 就可以处理更多的产品。 接着在收入下面， 我们列出了对应的销售成本。 产品 1 和产品 2， 都有它各自的销售成本。 点击成本单元格后，我们可以看到， 它引用了右侧设定好的成本百分比。 在这里我想特别强调一点： 当你在 Excel 中建立预测模型时， 要尽量把假设单列出来， 并在模型里用公式引用它们。 而且假设的输入区与公式区， 要尽量分开。 比如公司如果计划做成本优化， 把销售成本从 30.8%， 降到 23.5%， 那么在这里我只需要改一个数字， 整个模型就会立即联动， 所有的成本和利润数据都会一起改。 如果之后评估完了发现， 暂时我们不削减成本， 那么把数字改回 30.8% 就好了。 再往下是销售管理费用。 这些费用我们通常也是用百分比， 来进行估算的。 它的计算方式， 就是把这个百分比乘以总收入， 就能得到本期的销售管理费用。 在收入、成本和费用都算完以后， 我们得到了 EBIT，也就是税息前利润。 在这个例子里， EBIT 是 108.6 万美元。 随后我们要计算利息费用。 这里假设公司有 520 万美元的债务， 利率是 7%。 因为这是一个季度的预算， 所以 J3 乘以 J15 以后， 还需要除以 4 以得到季度利息。 这是很多人在 Excel 建模时， 最容易犯的错误之一。 一定要对输入和假设的数字足够了解， 否则整个模型就不准确了。 减去利息之后， 我们就得到了 EBT， 也就是税前利润。 然后根据 40% 的 税率， 算出税额是 39.8 万， 最终的净利润，也就是本期赚到的钱， 就是 59.7 万美元。…
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